Kdy finanční plán přestane platit: případ maloobchodní sítě během výpadku dodávek
Případová studie: maloobchodní řetězec, krizová revize rozpočtu
Firma Kovář Home provozuje jedenáct prodejen v Čechách a na Moravě. V březnu letošního roku přišla zpráva, že jeden z hlavních dodavatelů pozastavuje dodávky na minimálně osm týdnů.
Dotčená kategorie tvořila přibližně 22 % celkového obratu. Finanční plán na rok byl sestaven v lednu a tato situace v něm nebyla zohledněna.
První kroky: přepočet, ne panika
Finanční manažerka Lucie Tomanová svolala pracovní skupinu do 48 hodin. Cílem nebylo najít řešení – cílem bylo zmapovat rozsah dopadu a definovat, co firma může ovlivnit a co ne.
Identifikovala tři proměnné: rychlost, s jakou lze zajistit náhradní dodavatele, schopnost přesunout prodejní tlak na jiné kategorie a výše fixních nákladů, které poběží bez ohledu na obrat.
Revize plánu bez ztráty struktury
Namísto přepisu celého ročního plánu Tomanová vytvořila tzv. krizový overlay – vrstvu předpokladů, která se nakládá na původní plán a modeluje odchylky po měsících.
Původní plán jsme nevyhodili. Posloužil jako referenční bod pro každé nové rozhodnutí.
Po šesti týdnech se ukázalo, že firma dokázala kompenzovat výpadek ze 60 % přesunem poptávky do jiných kategorií. Zbytek šel do hospodářského výsledku jako evidovaná ztráta, nikoliv jako překvapení.